CUESTIONARIO DE AUDITORÍA DE SISTEMAS
Responda las siguientes preguntas con análisis.
1. Que entiende por Cuenta General de Efectivo, Cuenta Bancaria de Fondo Fijo y Fondo Fijo de Caja Chica.
a. Cuenta General de Efectivo, es una cuenta bancaria
b. Cuenta Bancaria de Fondo Fijo,
c. Fondo Fijo de Caja Chica, es aquel fondo que está disponible para realizar gastos menores de la empresa.
2. Cual son los objetivo de saldos de Caja y Bancos?
Es asegurarse de que la cantidad de efectivo real disponible: 1) coincide con la cifra registrada correspondiente a las operaciones efectuadas, y 2) es suficiente pero no excesivo para las necesidades de la organización. Este último objetivo es un aspecto de control administrativo que se expone más adelante en este mismo capítulo.
3. Cuál es el objetivo del auditor independiente.
El auditor debe tener suficiente capacidad y experiencia al momento realizar los respectivos balances.
4. Qué opina sobre el desfalco en una auditoria de una organización.
Los desfalcos se pueden dar en alguna empresas ya sea por error o porque no están llevando una buena auditoría transparente, no debería haber desviaciones de desembolsos, intercepciones como cobrar antes de registrar en nuestro sistema.
5. QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CAJA
Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las transacciones por caja, y una evaluación del control interno para la caja. Otros papeles de trabajo para la caja incluyen una hoja de agrupamiento, arqueos de caja, confirmaciones bancarias, confirmaciones de saldos de compensación, conciliaciones bancarias, listas de cheques en circulación, listas de cheques investigados, las conclusiones escritas de los auditores respecto a la fuerza del control interno, recomendaciones al cliente para mejorar el control interno.
Programa de Auditoria para la Caja
· Estudio y evaluación del control interno para la caja.
· Pruebas sustantivas de las transacciones y saldos de caja.
6. Que son los CONTROLES ADMINISTRATIVOS
Los controles administrativos, tal y come se definen en las Declaraciones de normas de Auditoría, Sección AU 320.27, incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y a los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. Tal autorización constituye una función de dirección asociada directamente con la responsabilidad de consecución de los objetivos de la organización y constituye el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.
7. QUE SON LAS AREAS DE CONTROL ADMINISTRATIVO
En relación con la función de dar fe, el auditor independiente se ocupará más de los aspectos financieros de las empresas. Sin embargo, cuando lleve a cabo servicios para la dirección se ocupará generalmente de los aspectos operacionales, de forma similar al auditor interno.
8. CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LOS AUDITORES EN EL EXAMEN DE LA CAJA.
En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
· Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.
9. CUALES SON LAS REGLAS UNIVERSALES PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO
1. No permita que un mismo empleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.
2. Separe el manejo de la caja del registro contable.
3. Centralice el recibo de dinero tanto como sea posible.
4. Registre inmediatamente los ingresos a caja.
5. Aliente a los clientes a que pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.
6. Deposite intactos todos los días los ingresos a caja.
7. Haga todos los pagos con cheques, con excepción de los gastos por caja chica.
8. Haga que las conciliaciones de las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la expedición de cheques o la custodia de efectivo.
10. QUE ES EL CONTROL INTERNO SOBRE VENTAS EN EFECTIVO
El control sobre las ventas en efectivo es más fuerte cuando dos o más empleados (generalmente un empleado de ventas y un cajero) participan en cada transacción con un cliente.
Generalmente los teatros tienen un cajero que vende boletos prenumerados que recoge un portero cuando se admite a los clientes. Si los boletos o las fichas de venta están numerados en serie y se responde por todos los números, esta separación de responsabilidad en la transacción es un medio efectivo para evitar el fraude.
11. CUALES SON LAS CONTROL INTERNO SOBRE LAS SUCURSALES.
Las compañías que operan sucursales en las que los gerentes de sucursal no están sujetos a una supervisión directa deben cuidar especialmente el mantenimiento de un fuerte control interno. Un dispositivo de protección es la apertura de una cuenta de banco "en un solo sentido" en la cual se depositan intactos los ingresos diarios por el gerente de la sucursal. Sin embargo, el gerente de la sucursal no está autorizado para escribir cheques con cargo a esta cuenta; solamente la oficina matriz puede hacer retiros, y al banco se le dan instrucciones de que envíe los estados de cuenta y los cheques pagados directamente a la oficina matriz. La oficina matriz hace traspasos frecuentes de esta cuenta de banco a su cuenta general, a fin de que el saldo de la cuenta de la sucursal se conserve muy bajo.
12. EL CONTROL INTERNO Y LA COMPUTADORA
El procedimiento de las transacciones en efectivo por computadora puede contribuir substancialmente a un fuerte control interno sobre la caja. Como se comentó anteriormente, el control sobre las ventas en efectivo puede reforzarse por el uso de terminales de registro en línea. Los avisos de remesa, o los listados en el cuarto de correo con los pagos de los clientes pueden perforarse para procesarse por computadora.
13. En que se clasifican las encubiertas en una auditoría de sistemas.
En Temporales y Permanentes.
14. Explique el encubrimiento Temporal.
Es aquel que se repite cada vez que se lleve a cabo la conciliación entre las cifras registradas y los activos reales.
15. Que debe incluir el estudio preliminar del control interno.
Debe incluir un examen meticuloso con los empleados responsables y también una referencia a los organigramas, manuales de procedimientos.
16. Según los controles internos sobre en que intervienen.
En la evaluación según sea su potencial y también previene o detecta los posibles errores o irregularidades.
17. Cuáles son los registros iniciales para la preparación un Mayor General.
Copias de documentos, es decir duplicaciones de cheques, cintas, es decir las cintas de caja registradoras, etc. Estos registros son efectuados en forma detallada y resumida.
- Que son los controles Administrativos
Los controles administrativos, se definen en las Declaraciones de normas de Auditoria, que incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y a los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección.
- Cuales son los objetivos de los auditores en el examen de la caja
En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
· Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.
- ¿Cuánto tiempo dedicar a la auditoria de caja?
Los auditores ciertamente dedican una proporción bastante más grande de horas de auditoria a la caja de lo que se justifica por el importe relativo del efectivo que se presenta en el balance general.
- Como se verifican los Desenbolsos.
a) Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su depósito en un banco).
b) Deben verificarse también los asientos en los registros iníciales de desembolsos mediante un examen de los documentos justificativos, a no ser que ya hayan sido examinados como parte de la auditoria de compras y cuentas a pagar. El examen de documentos justificativos debería comprobar la existencia de las pertinentes aprobaciones y de la propiedad de los pagos y distribuciones de cuentas.
c) Debe verificarse la preparación de los rasgos intermedio y final de desembolsos, efectuando un seguimiento de las cantidades desde los registros finales hasta los iníciales.
Deben verificarse los totales y las anotaciones de los registros de desembolsos.
22. Cuáles son las distinciones significativas por dos razones.
· Objetivos y requisitos de control interno difieren en cierto modo entre los registros iniciales y los posteriores.
· Procedimientos y la separación de responsabilidades pueden permitir un control satisfactorio sobre algunos de los registros.
23. Que se debería incluir en los asientos en la asignación de funciones de empleados.
Se debe incluir a aquellas que programan u operan los ordenadores para dichos fines.
24. DE QUE SE OCUPA LA AUDITORIA DE SISTEMAS BANCARIOS
Se ocupa fundamentalmente de los procedimientos de auditoría para la verificación de la adecuación y validez de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes.
25. HACIA QUE ESTA ENFOCADO
Esta enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos proviene de las ventas, pero también se puede aplicar con carácter general a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin ánimo de lucro.
26. QUE CUENTAS ES IMPORTANTE CONOCER Y COMPRENDER
- Cuenta General de Efectivo
- Cuenta Bancaria de Fondo Fijo
. Fondo fijo de caja chica
27. QUE ES CUENTA GENERAL DEL EFECTIVO
: Es la cuenta bancaria en la mayoría de las organizaciones a través depósitos y desembolsos para todas las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.
28. QUE ES LA CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO
Una cuenta fija puede mejorar los controles internos y reducir también el tiempo necesario para conciliar las cuentas bancarias.
29. DE CUANTO ES EL MONTO FIJO
En muchas empresas, se mantiene una cuenta de nómina con un saldo fijo como, por ejemplo, Bs. 500.000,00 en una cuenta bancaria separada. Los únicos depósitos que se efectúan en esta cuenta son el importe líquido a percibir por los empleados, de forma periódica, y los únicos desembolsos son los cheques de pago, a los mismos.
30. QUE ES FONDO FIJO DE CAJA
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de poco valor que se pagan con mayor eficacia y comodidad al contado que mediante cheque.
31. DE CUANTO ES EL MONTO FIJO DE CAJA
Normalmente el fondo de caja chica es fijo, manteniendo una cantidad mínima, por ejemplo de Bs.25.000,00 que se reembolsa periódicamente.
32. POR QUE VARIAN LOS OBJETIVOS DEL AUDITOR
Variarán dependiendo de su papel y de la finalidad del examen, el auditor ajustará el alcance de las transacciones de las que él se ocupará personalmente
33. CUAL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
El objetivo del auditor independiente que efectúa una auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos. Esto deberá ser consistente con el objetivo global del examen, esto es, la emisión de su opinión sobre los estados financieros.
34. QUE DICE EL FACTOR CLAVE
Un factor clave en el desarrollo de un programa eficaz de auditoria del efectivo consiste en establecer una correspondencia entre los procedimientos de auditoria propuestos y los objetivos que se espera obtener mediante ellos.
35. QUE OBJETIVO PERSIGUE EL AUDITOR INTERNO
Persigue el auditor interno es determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de dichas operaciones, lo que es consistente con su papel como pieza importante de los controles de dirección de una organización.
36. CUAL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR DEL GOBIERNO
El objetivo del auditor del gobierno serán determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de las operaciones y cuentas de caja y bancos, manteniendo una coherencia con su papel, ya se trate de una agencia independiente o de una rama de dirección de una agencia.
37. QUE ESTUDIA LA AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS
Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos. Puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades, puede decirse que la auditoria de caja y bancos se ocupa fundamentalmente de los posibles errores e irregularidades. Por lo tanto, resultaría útil su posible clasificación a la hora de considerar las posibilidades de control interno y los procedimientos de auditoria.
38. CUALES SON LOS DESFALCOS
Interceptación
Sustracciones
Desviaciones
Distorsiones
39. QUE NOS HABLA EL DESFALCO DE INTERCEPTACION
Efectuar cobros antes de que éstos se registran (por ejemplo, ventas al contado o cobros de cuentas a cobrar no registrados).
40. QUE DICE EL DESFALCO DE SUSTRACCIONES
Hacerse con una cantidad en efectivo después de haberla registrado (por ejemplo, apoderarse de una cantidad de los cobros registrados pero no depositados, de fondos fijos o cuentas bancarias).
41. QUE DICE EL DESFALCO DE DESVIACIONES
Hace que un desembolso que en principio es legítimo se desvíe de su destino correspondiente
- DE QUE NOS HABLA LAS DISTORCIONES
Modificación de los estados financieros sin obtener ningún activo.
Las irregularidades en las operaciones de caja y bancos y en sus saldos pueden clasificarse también según las posibilidades de encubrimiento y la situación resultante de los registros correspondientes, de la siguiente forma:
Descubiertas o abiertas: Los recuentos o conciliaciones son inferiores a las cifras registradas.
43. Las sustracciones mediante desembolsos las puede cometer cualquier persona que pueda extender cheques o solicitar efectivo.
Puesto que generalmente se aplican las mismas consideraciones de control interno a ambos tipos de desembolsos y normalmente éstos últimos suelen representar una cantidad menor.
44. El departamento financiero bajo la dirección de un tesorero es generalmente responsable de la mayoría de las funciones que se relacionan con el manejo de la caja.
Incluyen estas funciones.
· Aprobación de crédito.
· Manejo y depósito de ingresos a caja.
· Firma de cheques.
· Inversión del dinero ocioso.
· Y custodia del efectivo.
· Los valores cotizados
· Y otros activos negociables.
PREGUNTAS
DIFERENCIA
45. ¿Describa la diferencia entre Bancos y Caja?
Bancos.- Esta relacionado con una entidad bancaria (banco)
Caja.- Dinero en efectivo.
46. ¿Cuál es la diferencia entre conciliación bancaria y verificación de saldos?
La conciliación: Es la que nos permite verificar entre un estado de cuenta de un banco con el mayor registrado en una empresa.
Verificación de saldos: Es el que nos permite saber el saldo que se dispone hasta la fecha de corte.
47. ¿Cuál es la diferencia entre un contador y un auditor?
Contador: Es la persona que registra día a día todos los procesos, con el fin de obtener informes positivos y correctos.
Auditor: Es la persona que se encarga de verificar que todos los procesos hayan sido registrados correctamente.
48. ¿Cuál es la diferencia entre un depósito en efectivo y un cheque de otra entidad?
Deposito: Se acredita inmediatamente a la cuenta.
Dep. en Cheque de otros bancos: Se tarda cierta cantidad de horas para que se efectivice y se acredite a la cuenta destinada.
49. ¿Cuál es la diferencia entre cuenta de ahorros y cuenta corriente?
Cuenta de ahorros: Es manejada por una entidad o persona, por lo cual debe actualizar su estado de cuenta en ventanilla.
Cuenta corriente: Se puede visualizar el estado de cuenta o emitir pagos mediante el uso del Internet.
INTERROGANTES
50. ¿Qué es un banco?
Es una entidad, que se dedica a receptar dinero sea de personas o empresas, valores de los cuales realiza diferentes transacciones con el fin de buscar un lucro.
51. ¿Qué es una conciliación bancaria?
Es la que nos permite verificar entre un estado de cuenta de un banco con el mayor registrado en una empresa.
52. ¿En que se basan los controles administrativos?
Se basa en respetar las normas de Auditoria, donde el auditor se encarga de controlar en forma indirecta con los registros financieros.
53. ¿Qué es control interno?
Es de importancia para la estructura administrativa contable de una empresa. Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables, frente al a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa.
54. ¿Cuáles son las reglas para realizar el control interno del efectivo?
Estas reglas universales para lograr el control interno sobre el efectivo pueden resumir como sigue:
1. No permita que un mismo empleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.
2. Separe el manejo de la caja del registro contable.
3. Centralice el recibo de dinero tanto como sea posible.
4. Registre inmediatamente los ingresos a caja.
5. Aliente a los clientes a que pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.
6. Deposite intactos todos los días los ingresos a caja.
7. Haga todos los pagos con cheques, con excepción de los gastos por caja chica.
8. Haga que las conciliaciones de las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la expedición de cheques o la custodia de efectivo.
Ponga diferencias entre
55. Diferencia entre el control interno de las ventas en efectivo y el control interno de las transacciones por caja
Ventas efectivo: cuenta con dos o más empleados es decir un cajero y un de ventas.
Transacciones por caja: cuenta con un tesorero responsable
De los procedimientos operativos.
56. Diferencia entre cobros y desembolso
Cobro: son susceptibles de errores no intencionados y de interpretación o sustracción.
Desembolsos: las puede cometer cualquier persona que pueda extender cheques o solicitar efectivo.
57. Que son las encubiertas temporales
Los recuentos o conciliaciones han sido sobrevalorados para hacer que coincidan con las cifras registradas.
MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA
- El procedimiento de auditoria en la cuenta cobros deberían verificarse:
a) verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas y otras deducciones
b) verificarse las ventas acredito
59. En el Desglose la clasificación de caja y bancos en el balance de situación incluye normalmente depósitos bancarios y cheques no depositados, libretas de ahorro, certificados de depósito y depósitos a la vista.
a) SI
b)NO
c) Ninguno
COMPLETE
Saldos de Caja y Bancos
60. Para el auditor independiente es preferible auditar los saldos importantes registrados, disponibles o en depósito, en una fecha tan cercana a la del balance de situación como sea posible.
61. Debe efectuarse un seguimiento de los cheques que se hayan especificado como cobros no depositados hasta los asientos de los registros iniciales de cobros, tal y como se encuentren en la fecha y momento del recuento.
- El auditor independiente se ocupará más de los aspectos financieros de las empresas.
- Uno de los controles administrativos más importante sobre caja y bancos es la proyección de necesidades de efectivo correspondiente a cobros y Desembolsos.
63. Los cobros son susceptibles de errores no intencionados y de interceptación o sustracción.
64. Se consideran procedimientos convenientes en restricción del acceso a cheques en blanco y la utilización de papel no falsificable para impedir la realización de sustracciones.
Ponga ( V) si es verdadero o (F) si es falso las siguientes preguntas.
65. Los cobros se pueden modificar mediante procedimientos ( V ).
66. El objetivo del auditor varía dependiendo de su papel y de la finalidad del examen (v).
67. Las encubiertas en auditoria son más de tres (f).
68. La conciliación bancaria es un estado financiero básico (f).
69. Las encubiertas se clasifican en temporales y permanentes. (V).
70. La cuenta general de efectivo se la hace a través de depósitos y desembolsos (V).
71. Los controles administrativos, tal y come se definen en las Declaraciones de normas de Auditaría,llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. (V)
72. El auditor interno si se ocupa fundamentalmente de los controles administrativos, ya que están relacionados de forma indirecta con los registros financieros (F)
73. En el principio 1 de objetivos y tareas de la función de Auditoría Interna la Junta Direcdtiva de la Entidad es aquella que se responsabilisa y asegura que la Alta Administración establezca y mantenga un efectivo sistema de control interno: (V).
74. La Auditoría externa es parte del sistema de monitoreo dinámico. (F).
75. Una entidad financiera debe tener funciones de auditoría interna permanente. (V).
76. El control interno comprende un plan de organizacional. (V).
77. Las limitaciones de un sistema de control interno brinda seguridad razonable de costo beneficio. (V).
MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA
78. El factor de error humano:
· Satisface las necesidades
· Posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.
· Recae en los balances.
79. Los tipos de control interno contable:
Ø Salvaguarda los activos.
Ø Contabiliza los sistemas.
80. La conciliación bancaria es:
v Es una entidad.
v Flujo de caja.
v Un reporte que se presenta en forma mensual.
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